2022年税务师《各科目》补考真题及答案汇总（23年3月考生回忆）
2022年税务师《税法一》补考真题及答案
计算题
某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%，2022年3月发生以下业务。
(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到贷款。
(2)购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。
(3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元)。
(4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元，该企业选择简易计税办法。
(5)期初留抵进项税额5万元，
已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述材料回答下列问题，
(1) 业务(2)可抵扣进项税额()万元。
A.1.66
B.10.52
C.10.35
D.10.58
【参考答案】B
(2)业务(3)应转出进项税额()万元。
1.7.9
B.7.2
C.8
D. 8.86
【参考答案】A
(3)业务(4)应缴纳增值税()万元。
A.23.81
B.41.28
C.47.62
D.82.57
【参考答案】A
(4)该企业3月应缴纳增值税为()万元。
A.42.19
B.23.38
C. 22.62
D.47. 12
【参考答案】A
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2022年税务师《税法二》补考真题及答案
综合分析题
某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米。车间年初原值2600万元。仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。
2021年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：
(1)销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。
(2)6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日-12月31日，取得不含税租金收入20万元。
(3)9月购买节能节水专用设备(企业所得税优惠目录中的节能设备)并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上技5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。
(4)管理费用中含业务招待费60万元;销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。
(5)营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。
(6)转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元。相关的成本费用100万元。
(金融企业同期同类贷款年利率为5%。当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。)
根据上述材料，回答下列问题：
69. 企业2021年应缴纳的房产税和城镇土地使用税( )万元。
A.72.66
B.72.24
C.70.68
D.71.59
【参考答案】A
70.下列关于该企业2021年应纳税所得额调整的数额中正确的有()。
A.利息支出应调增应纳税所得额12万元
B,广告性赞助支出无需调整应纳税所得额
C.业务招待费应谓增应纳税所得额29.9万元
D.业务宣传费应调增应纳税所得额50万元
【参考答案】ABC
70. 该企业允许在企业所得税税前扣除的营业外支出是()万元。
A.16.3
B.19.3
C.15
D.18
【参考答案】A
71. 该企业2021年度的企业所得税应纳税所得额是()万元。
A.692.8
B.182.4
C.735.8
D.192.8
【参考答案】A
73.该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.97.92
E,95.62
C.85.65
D.94.35
【参考答案】A
74.该企业在享受高新技术企业优惠时，应要善保管的资料有()。
A.年度计划和科技人员情况说明
B.前三个会计年度研发费用总额
C.知识产权相关材料
D.高新技术企业资格认定证书
E.高新技术企业认定资料
【参考答案】CDE
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2022年税务师《涉税服务相关法律》补考真题及答案
单项选择题
1. 下列电子商务经营事项中，须申请行政许可的是( )。
A.日用品零售
B. 家政服务
C.电器销售
D.食品销售
【参考答案】D
2.根据《行政处罚法》规定，不予行政处罚的情形是( )。
A.当事人有证据足以证明自己没有主观过错的
B.主动消除或减轻违法行为危害后果的
C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
D.主动供述行政机关尚未掌握的违法行为
【参考答案】A
3.甲将一台起重机出租给乙，租赁期间，甲将起重机出售于丙，双方约定待租赁期限届满由丙直接向乙请求返还起重机。根据相关理论，丙自甲处售让起重机所有权基于的方式为()。
A.指示交付
B.现实交付
C.简易交付
D.占有改定
【参考答案】A
多项选择题
1.民事诉讼地域管辖包括( )。
A.移送管辖
B.专属管辖
C.共同管辖
D.指定管辖
E.协议管辖
【参考答案】BCE
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