2024年税务师考试《历年真题》模拟试卷电子版PDF高清百度网盘下载

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1、某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2018年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（　）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）

     A、1350.00 

     B、2100.00 

     C、2025.00 

     D、2594.12 

     税务师 税法一

    【正确答案】 D

    【答案解析】 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%×100＝2594.12（元）

    税务师 税法二单选题

    1、车船税采用的税率形式是（　）。

     A、比例税率 

     B、超额累进税率 

     C、超率累进税率 

     D、定额幅度税率 

    税务师 税法二

    【正确答案】 D

    【答案解析】 车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。

    税务师财务与会计单选题

    1、在息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数提高的是（　）。

     A、增加本期的负债资金 

     B、提高基期息税前利润 

     C、增加基期的负债资金 

     D、降低本期的变动成本 

    税务师  财务与会计

    【正确答案】 C

    【答案解析】 在不存在优先股股息的情况下，财务杠杆系数（DFL）＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）＝1/（1－基期利息/基期息税前利润），从这个公式可以看出，提高基期息税前利润可以降低财务杠杆系数，增加基期利息可以提高财务杠杆系数，由于增加基期的负债资金可以增加基期利息，所以选项C正确。注意，采用简化公式计算杠杆系数，使用的都是基期的数据，与本期的数据无关。

    税务师 涉税法律多选题

    1、李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有（　）。

     A、李某自己投资设立的话，只能选择设立个人独资企业 

     B、个人独资企业的出资人一般情况下以其个人财产对企业债务承担无限责任 

     C、个体工商户不需要领取独资企业营业执照 

     D、在民事主体上，个人独资企业和个体工商户是法人 

     E、个体工商户要依照《个人独资企业法》设立 

     税务师 涉税法律

    【正确答案】 BC

    【答案解析】 本题考核个人独资企业与其他民事主体的区别。李某可以投资设立个人独资企业，也可以投资设立个体工商户。所以选项A错误。个人独资企业是非法人组织，个体工商户是商自然人。所以选项D错误。个体工商户依照《民法总则》《个体工商户条例》的规定设立。所以选项E错误。

    税务师 涉税实务 单选题

    1、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　）。

     A、房产税在城市、县城、建制镇和农村征收 

     B、专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税 

     C、房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税 

     D、企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税 

    税务师 涉税实务

    【正确答案】 B

    【答案解析】 选项A，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉及农村；选项B，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税；选项C，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 

    选项D，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。